关于转发中国人民银行商业汇票承兑、贴现暂行办法及会计核算手续的通知
作者:法律资料网
时间:2024-06-28 20:12:42
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关于转发中国人民银行商业汇票承兑、贴现暂行办法及会计核算手续的通知
关于转发中国人民银行商业汇票承兑、贴现暂行办法及会计核算手续的通知
1985年5月6日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、广州、西安市分行：
兹将中国人民银行《关于下发商业汇票承兑、贴现暂行办法的通知》及《关于下发商业汇票承兑、贴现会计核算手续的通知》一并转发给你们，并补充通知如下，请结合各行情况布置所属执行。
一、关于商业汇票在同城的承兑、贴现业务处理手续，可根据各省、自治区、直辖市人民银行分行的规定或同城各专业银行间协商确定的办法执行。
二、对异地“商业承兑汇票”的贴现和“银行承兑汇票”的承兑、贴现业务，目前只限于在建设银行系统内办理，对其他专业银行间由于我行不能向其签发联行报单，暂不受理。
三、关于贴现率，由于目前建筑企业的流动资金贷款利率较低，不宜再放低。请各行按建筑企业流动资金贷款利率办理贴现。
四、凭证、契约的印制
“商业承兑汇票”、“银行承兑汇票”、“银行承兑契约”和“贴现凭证”，由各省、自治区、直辖市分行与当地人民银行分行或专业银行分行联系，可统一印制或自行印制，但要力求格式一致。
付款人开户银行使的商业承兑汇票登记簿，以托收承付款项登记簿改用。
五、核算科目
1．增设“527应解汇款”科目，按承兑申请人设“承兑汇票”明细帐户，核算由承兑申请人帐户转存的银行承兑汇票专款。在资金平衡表上列在第三页收方“525上年联行往来”项目之后。
今后属于暂时不能处理的一般汇入款，也可在本科目核算，但须另设帐户。
2．增设“464贴现”科目，按申请贴现单位设明细帐户，核算本行办理商业汇票贴现业务所付款项。在资金平衡表上列在第二页“462信托贷款”项目之后．
3．由于付款人帐户无款支付转为逾期贷款时，以“422临时周转贷款”科目，按承兑申请人或贴现申请人分设逾期贷款明细帐户核算。
该项逾期贷款利息，按临时周转贷款的逾期贷款利率计收。
4．增设“064银行承兑汇票”表外科目，反映本行承兑的银行承兑汇票在未到期以前，尚未转存的余额。在资金平衡表上列在第三页补充资料“060”之后。
经办行应根据受理的第一联银行承兑汇票（卡片），或到期转入“应解汇款”的汇票，分别填制收方或付方表外科目记帐凭证，登记表外科目明细帐（用收、付、余三栏式帐页记载）及总帐，并应经常进行核对，以保证表外科目余额与第一联汇票总额相符。
六、手续费、罚金和贴现利息的处理
1．办理商业承兑业务中收取的罚金，列“营业收入”科目“结算罚款收入”明细帐户。
2．我行受理并签发银行承兑汇票时，应向承兑申请人收取承兑手续费，收费标准按当地人民银行规定掌握，或与其他专业银行取得一致。此项手续费列“营业收入”科目“其他营业收入”明细帐户。
3．商业汇票的贴现利息，列“营业收入”科目“贷款利息收入”明细帐户。
贴现天数从贴现之日起至汇票到期日止算，例如一笔贴现业务，从一九八五年五月二日开始贴现，该汇票到期日为五月三十一日，即贴现天数为三十天。
七、商业汇票承兑、贴现会计核算手续，均按人民银行总行规定办理，但其中会计分录则应使用我行统一的会计科目、帐户。承兑银行办理银行承兑汇票时，签盖联行专用章。
由于商业汇票的承兑、贴现业务是一项新业务，各行要认真组织学习，密切与当地人民银行和其他各专业银行的联系，以保证此项业务的顺利开展。
附件：一、关于下发商业汇票承兑、贴现暂行办法的通知（略）
二、关于下发商业汇票承兑、贴现会计核算手续的通知（略）
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