国务院办公厅


国务院办公厅转发水利部关于加强辽河流域近期防洪建设若干意见的通知


（2002年10月18日国务院办公厅文件国办发（2002）58号发布 自发布之日起施行）

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　水利部《关于加强辽河流域近期防洪建设的若干意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

　　辽河流域防洪建设事关人民生命财产的安全，事关流域经济社会发展的大局，也对我国国民经济和社会发展有着重大影响。各有关地区和部门要以对国家和人民高度负责的精神，切实加强领导，密切配合，继续发扬团结治水的精神，确保完成各项任务，促进辽河流域经济社会的可持续发展。

关于加强辽河流域近期防洪建设的若干意见（水利部　2002年9月25日）

为贯彻落实《中共中央国务院关于灾后重建、整治江湖、兴修水利的若干意见》（中发〔1998〕15号），加强辽河流域防洪建设，提高防洪减灾能力，我部对辽河流域近期防洪建设的有关问题进行了研究，征求了有关专家和流域内各省、自治区及国务院有关部门的意见，提出《关于加强辽河流域近期防洪建设的若干意见》。

一、关于辽河流域近期防洪建设的目标和要求

　　（一）加强辽河流域近期防洪建设的必要性。

　　辽河流域洪涝灾害频繁，各主要河流都曾发生过超百年一遇的特大洪水，1995年洪水主要发生在辽河东侧支流清河、柴河及浑河、太子河流域，1998年西辽河北部的乌力吉木伦河流域又发生历史罕见的特大洪水。新中国成立以来，为加强辽河流域的治理与开发，相继建成了干、支流堤防和红山、二龙山、大伙房、观音阁等大型水库以及台河口、苏家堡、总办窝堡等拦河枢纽工程，初步形成辽河流域防洪工程体系的基本格局。但是，辽河流域防洪建设还存在防洪标准低，河道、水库泥沙淤积，部分已建工程老化失修，堤防险工险段多，非工程防洪措施建设滞后等问题。随着经济社会的快速发展，加强辽河流域防洪建设十分必要和紧迫。

　　（二）辽河流域近期防洪建设的目标。

　　辽河流域近期（2001～2010年）防洪建设的目标是：重点河段和城市达到国家规定的防洪标准，形成较为完善的流域防洪工程体系。重点河段的具体防洪标准为：辽河干流石佛寺至盘锦达到100年一遇，西辽河海流图至福德店、东辽河二龙山水库至福德店、辽河干流福德店至石佛寺、盘锦至河口、浑河谟家堡闸至三岔河、太子河辽阳铁路桥至三岔河、大辽河三岔河至河口均为50年一遇；重点城市的具体防洪标准为：沈阳市达到300年一遇，抚顺、盘锦、辽阳、本溪等城市达到200年一遇，赤峰、通辽、四平、辽源、铁岭等城市达到100年一遇。

　　（三）辽河流域近期防洪建设的要求。

　　辽河流域近期防洪建设要贯彻“蓄泄兼筹、防用结合、综合治理”的方针，按照统筹规划、远近结合、突出重点、分步实施的原则，重点进行西辽河海流图至福德店、东辽河二龙山水库至福德店、辽河福德店至河口、浑河谟家堡闸至三岔河、太子河辽阳铁路桥至三岔河和大辽河等河段的防洪建设。

　　西辽河重点进行现有病险工程除险加固、水土保持、滞洪沉沙、引洪淤灌等；东辽河重点进行堤防建设及阻水桥梁扩孔改建；辽河中下游重点进行石佛寺水库建设和柳河流域水土流失治理；浑河、太子河、大辽河重点进行堤防加高培厚、穿堤建筑物整修加固和阻水桥梁扩孔改建；以及进行流域防汛指挥系统及其他非工程防洪措施建设等。

二、关于堤防建设

　　辽河流域干流及主要支流堤防总长5744公里，其中干流堤防长2673公里，主要支流堤防长3071公里。按照国家有关规定，根据保护对象的重要程度确定堤防等级如下：

　　Ⅰ级堤防：辽河干流石佛寺至盘锦堤防，沈阳、盘锦、抚顺、本溪、辽阳、赤峰、通辽、辽源、四平、铁岭等城市堤防。总长689公里。Ⅱ级堤防：西辽河海流图至福德店堤防，东辽河二龙山水库至福德店堤防，辽河干流福德店至石佛寺、盘锦至河口堤防，浑河谟家堡闸至三岔河堤防，太子河辽阳铁路桥至三岔河堤防，大辽河三岔河至河口堤防。总长2293公里。

　　其他堤防的等级，由水利部商有关省、自治区按照国家有关规定和流域防洪规划核定。

　　近期重点建设Ⅰ、Ⅱ级堤防，主要以堤身加高培厚、堤身隐患处理和穿堤建筑物加固等为重点，并针对沙基沙堤较多的特点，因地制宜采取防渗、防冲和防风浪措施。

三、关于水库工程建设

　　辽河流域内有17座大中型水库带病运行，其中大伙房水库除险加固初步设计已通过审查，要抓紧开工建设；红山、二龙山、参窝、南城子、莫力庙、孟家段、吐尔基山、他拉干、沙那、白音花、都西庙、二道河子、三门、三良等水库，正在进行除险加固建设，要抓紧落实资金，加快建设进度；舍力虎、二十家子等病险水库，盘山闸、谟家堡闸、海日苏、苏家堡、总办窝堡等拦河枢纽工程，要做好除险加固前期工作，按基本建设程序报批，抓紧组织实施。

　　三座店水库位于老哈河上游，可承担赤峰市的部分防洪任务；七泡子、白音泡、莲花泡等水库可减轻乌力吉木伦河下游的防洪压力；颜家、嘎海山水库可拦截柳河上游泥沙，提高闹德海水库的防洪标准。要抓紧进行上述水库的前期工作，按基本建设程序报批，逐步安排建设。

　　石佛寺水库是辽河干流上的一座防洪控制工程，其中一期工程总库容1.58亿立方米，防洪库容1.28亿立方米，工程建成后，可使辽河干流石佛寺至盘锦河段的防洪标准由30年一遇提高到100年一遇。一期工程的可行性研究报告已经国务院批准，要抓紧开工建设。

四、关于蓄滞洪区、引洪淤灌工程建设

　　辽河流域沼泽、低洼荒地较多，是洪水泥沙的天然积蓄地，利用其设置蓄滞洪区来引洪拦沙、改善生态环境是十分必要的。要抓紧做好蓄滞洪区规划，确定蓄滞洪区的规模和建设方案，并与土地利用总体规划、生态建设和环境保护规划相协调。切实加强对蓄滞洪区的管理，严格控制围垦开发。在蓄滞洪区内新建铁路、公路、工矿企业等项目，须征得水行政主管部门的同意。引洪淤灌可有效拦截洪水和泥沙，减轻洪水危害，减少河道、水库泥沙淤积，同时还具有改良盐渍地和改造中低产田的作用。根据辽河流域引洪淤灌的经验和西辽河中上游地区的自然条件，近期在西辽河中上游地区建设一定规模的引洪淤灌工程，进一步完善西辽河的防洪减淤工程体系。

五、关于重点城市防洪建设

城市防洪建设，要协调好流域防洪规划与城市总体规划的关系，建立相应的建设管理机制和资金筹措机制，与城市道路和环境美化工程紧密结合，同时要拟定城市防御超标准洪水的对策措施。

　　沈阳市、抚顺市近期要在抓紧进行大伙房水库除险加固的基础上，采取加高加固堤防、整治河道险工、改建阻水桥梁等措施，达到规定的防洪标准。盘锦市近期要在抓紧新建石佛寺水库的基础上，加高加固城市堤防，扩孔改建盘山闸，尽快提高防洪标准。辽阳市、本溪市近期主要加固现有堤防。赤峰、通辽、四平、辽源、铁岭等城市现有防洪标准仅20年一遇左右，要抓紧前期工作，加快防洪工程建设。

六、关于河道整治及河道清障

　　（一）河道整治。

　　辽河泥沙含量高、河床游荡多变，局部河段主槽摆动剧烈，冲滩塌岸严重，威胁堤防安全。辽河主要河段现有险工429处，总长261公里。要结合堤防建设和河道疏浚，对河道险工进行加固整治，消除隐患。

　　辽河干流柳河至河口段泥沙淤积严重，影响河道行洪。要抓紧做好河道清淤疏浚的前期论证工作，尽快组织实施，提高河道行洪能力。

　（二）河道清障。

　　辽河河道洲滩围堤较多，现河道洲滩围堤内仍有5万多人居住。应采用退人不退耕或既退人又退耕等方式进行平围，以恢复河道的部分蓄洪和泄洪能力。平围工作要确保农村稳定和农民增收，切实解决好移民用地和生活出路等问题。对河道中阻水严重的林木、废弃的桥墩和路基予以清除。有关省、自治区要对平围及清障工作做出规划，并负责组织实施。同时要依据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国防洪法》等有关法律法规，抓紧制定相应的管理办法，严禁对河道洲滩进行新的围垦或其他方式的侵占。

　　（三）阻水桥梁扩孔改建。

　　西辽河上的通辽市西大桥、白沙铁路桥，东辽河上的红旗公路桥，浑河上的哈大公路桥，大辽河上的三岔河铁路桥和绕阳河上的沟海铁路桥等6座跨河桥梁阻水严重，需要进行扩孔改建。桥梁扩孔改建由其主管部门负责组织设计，并按基本建设程序报批，抓紧组织实施。有关桥梁扩孔改建的方案须征得水行政主管部门的同意。

七、关于水土流失治理

　　辽河流域水土流失面积6.5万平方公里，主要分布在西辽河及辽河干流右侧的柳河、绕阳河等支流，是我国水土流失严重的地区之一。近期治理水土流失面积2.8万平方公里。

　　要加大投入力度，加强水土保持工作。要以西辽河和柳河流域为重点，以县为单位、小流域为单元，因地制宜，实行工程措施、生物措施与农业措施相结合，治坡与治沟相结合，山水田林路统一规划，综合治理。要坚持治理保护与开发利用相结合的原则，把治理水土流失与发展经济、促进农民增收结合起来，加强中低产田改造，建设基本农田，实现人口、经济、社会和环境的协调发展。切实加强农村“四荒”资源治理开发的管理，依靠政策调动群众的积极性，防治水土流失。依法公告水土流失重点防治区，加强监测和监督，严禁毁林开荒和陡坡开荒，防止造成新的水土流失。

八、关于非工程防洪措施

　　根据辽河流域现有水文站点不足、监测能力普遍偏低和已有水文测报设施老化落后的实际，近期要按照国家防汛指挥系统建设规划的要求，建设辽河流域防汛指挥系统，加强水文测报基础设施建设，并适当增加水文站点。有关省、自治区应在水利部松辽水利委员会指导下做出全面规划，重点对现有测站进行更新改造，通过水文测站建设和防汛指挥系统建设，加快水情、雨情、工情等信息的监测和传输，及时为流域防汛指挥调度服务。

　　在堤防、河道、河口、蓄滞洪区的管理范围和防洪规划保留区进行非防洪工程项目建设时，应提出洪水影响评价专题报告，并按有关规定履行报批手续。要强化流域机构的职能，充分发挥其在规划、管理、监督、协调、指导等方面的作用。

九、加强前期工作和建设管理

　　加强基础工作和规划工作，开展水文、河道地形等监测和勘测工作，建立流域防洪基础资料数据库，做好流域防洪规划工作。防洪工程的勘测、规划、设计要由有相应资质的单位承担，并按照国家规定的基本建设程序报批，严禁边勘测、边设计、边施工的“三边”工程。

　　防洪工程建设要严格实行项目法人责任制、招标投标制和工程监理制。地方各级人民政府要加强对工程建设的领导和监督检查，落实责任制。加强建设资金管理，严格财务制度，严禁挪用，杜绝浪费。防洪工程建设要与土地利用总体规划相衔接，尽可能少占用耕地。

财政部 中国证券监督管理委员会 审计署等


财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知

财会[2008]7号


中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范

附件：

企业内部控制基本规范

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。
第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

第二章 内部环境

第十一条 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条 企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十七条 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十八条 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十九条 企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第三章 风险评估

第二十条 企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条 企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
第二十三条 企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条 企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十五条 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条 企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第四章 控制活动

第二十八条 企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
第二十九条 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三十条 授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第三十一条 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
第三十二条 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第三十三条 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十四条 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十五条 绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十六条 企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十七条 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第五章 信息与沟通

第三十八条 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第四十条 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
第四十一条 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第四十三条 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

第六章 内部监督

第四十四条 企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第四十五条 企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
第四十六条 企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第四十七条 企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

第七章 附 则

第四十八条 本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。
第四十九条 本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。
第五十条 本规范自2009年7月1日起实施。

二OO八年五月二十二日